Đối với hầu hết người lao động thì mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân không hoàn toàn “vừa sức” với mức lương thực tế. Theo quy định của Nhà nước thì trách nhiệm của người dân có mức thu nhập hàng tháng sẽ phải đóng thuế. Tuy nhiên, đối với hầu hết người lao động thì mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân không hoàn toàn “vừa sức” với mức lương thực tế, việc tính thuế thu nhập cá nhân trở nên hết sức hoang đường, khoản nộp thuế hàng tháng ảnh hưởng một phần không nhỏ đến đời sống của họ. Mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân Theo Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc: Thu nhập tính thuế/tháng = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ Theo đó, thu nhập đến 05 triệu đồng/tháng là phần thu nhập còn lại sau khi trừ đi các khoản giảm trừ. – Các khoản giảm trừ gồm: 9 triệu đồng/tháng với bản thân người nộp thuế và 3,6 triệu đồng/tháng với mỗi người phụ thuộc… Như vậy, có thể hiểu đơn giản thuế TNCN chỉ áp dụng với người có thu nhập tối thiểu trên 09 triệu đồng/tháng. Mức lương phải đóng thuế: Ai phải nộp thuế TNCN? Đối tượng phải nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Cụ thể những đối tượng có mức lương phải đóng thuế là: Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định trên. Mức lương phải đóng thuế: 10 khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN Theo Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012), đối tượng phải nộp thuế TNCN khi có các khoản thu nhập sau: – Thu nhập từ kinh doanh. Lưu ý: Thu nhập từ kinh doanh không gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống. – Thu nhập từ tiền lương, tiền công, gồm: + Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công (dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền). + Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản sau: phụ cấp, trợ cấp về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật… 10 khoản thu nhập phải chịu thuế – Thu nhập từ đầu tư vốn, gồm: Tiền lãi cho vay; lợi tức cổ phần… – Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế; chuyển nhượng chứng khoán… – Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. – Thu nhập từ trúng thưởng, gồm: Trúng thưởng xổ số; trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại… – Thu nhập từ bản quyền, gồm: Từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ; chuyển giao công nghệ. – Thu nhập từ nhượng quyền thương mại. – Thu nhập từ nhận thừa kế. – Thu nhập từ nhận quà tặng. Thuế thu nhập bất thường đến từ trúng thưởng Theo Điều 15 Thông tư số 111/2013 thì căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng từ xổ số là thu nhập tính thuế và thuế suất. Thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng. Trường hợp một giải thưởng nhưng có nhiều người trúng giải thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng người nhận giải thưởng. Người được trúng giải phải xuất trình các căn cứ pháp lý chứng minh. Trường hợp không có căn cứ pháp lý chứng minh thì thu nhập trúng thưởng tính cho một cá nhân. Trường hợp cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi thì thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị của các giải thưởng. Thu nhập tính thuế đối với một số trò chơi có thưởng, cụ thể như sau: 1) Đối với trúng thưởng xổ số là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng trên một (01) vé xổ số nhận được trong một đợt quay thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thưởng cho người trúng thưởng. Qua bài viết này, hy vọng sẽ mang đến cho các bạn kiến thức bổ ích để có thể hiểu thêm và giải được các dạng bài tập thuế thu nhập cá nhân dễ dàng và thuận lợi hơn. Trên là các thông tin về mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân mà mỗi cá nhân có thu nhập phải chịu. Từ những thông tin về các vấn đề về nộp thuế thu nhập cá nhân giúp bạn có những kiến thức hữu ích trong công việc cũng như là quá trình giao dịch các khoản thuế.
